# 全景图：印尼的税是谁在收、收什么

> 印尼财税基础 · 第 00 章 · 邦途财税整理
> 内容核实到 2026-10-01
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先记住一句话：印尼的税分成"中央税"和"地方税"，企业日常打交道最多的是中央的两大税：所得税 PPh 和增值税 PPN。所得税 PPh（Pajak Penghasilan）是对"赚到的钱"征税，个人和公司都要交；增值税 PPN（Pajak Pertambahan Nilai）是对"卖出的商品和服务"征税，逻辑和中国增值税一样。其他税种要么只在特定场景出现（买地、进口、签合同），要么金额很小。

## 三个收税机构

税务总局

DJP · Direktorat Jenderal Pajak（财政部下属）

- 所得税 PPh

- 增值税 PPN；奢侈品销售税 PPnBM（只对豪车、游艇等奢侈品额外征一次，普通公司基本碰不到）

- 印花税 Bea Meterai（贴在合同、收据上的定额税）

- 系统：Coretax（税务总局的网上办税系统）

海关与消费税总局

DJBC · Direktorat Jenderal Bea dan Cukai

- 进口关税 Bea Masuk、出口税

- 消费税 Cukai（烟、酒等特定商品）

- 进口时顺带收的 PPN、PPnBM、PPh 22，合称 PDRI（Pajak Dalam Rangka Impor，进口环节税）

地方税务局

Bapenda · Badan Pendapatan Daerah，各省、市、县政府自己的税收部门，和税务总局没有隶属关系

- 土地建筑物税 PBB-P2：每年交，类似中国的房产税加土地使用税

- 土地房产取得税 BPHTB：买地买房时买方交，类似契税

- 特定商品服务税 PBJT：餐厅账单上的 10% 就是它；另有广告税、车辆税

## 一家普通 PT 每个月会碰到什么

PT 是 Perseroan Terbatas，即有限责任公司；外资持股的叫 PT PMA（Penanaman Modal Asing，外商投资企业），中资公司基本都是这种。表里"PPh"后面的数字是法条号，第 03 章讲。

| 场景 | 涉及的税 | 公司的角色 |
| --- | --- | --- |
| 给员工发工资 | PPh 21 | 代扣代缴 |
| 付给印尼公司服务费、设备租金 | PPh 23 | 代扣代缴 |
| 付办公室房租 | PPh 4(2) | 代扣代缴 |
| 付钱给印尼境外：比如中国母公司的服务费、借款利息、特许权使用费（使用商标、专利、技术、软件许可而付的钱） | PPh 26 + 境外服务增值税 | 代扣代缴；另外，境外公司不能在印尼开增值税发票，由您这边自己算出 PPN 交给国家 |
| 公司自己赚钱 | PPh 25 每月预缴、PPh 29 年底补缴 | 自己缴。类似中国企业所得税的"预缴 + 汇算清缴"，只是印尼按月预缴 |
| 卖货 / 卖服务（如果已登记为 PKP，即增值税纳税人，第 01 章讲） | PPN | 向客户收，再交给国家 |
| 进口货物 | 关税 + PPN 进口 + PPh 22 | 报关时缴清 |

一句话记住

公司在税务上有两种身份：**替别人扣税**（发工资、付款时先扣下来交给国家），以及**为自己交税**（企业所得税、增值税）。财税托管每个月做的，就是把这两类税算对、交齐、报完。

## 推荐的学习顺序

1. **概念**（第 01 章）：先把 NPWP、PKP、SPT、Final 这些词搞懂，后面才看得懂。

2. **法源**（第 02 章）：知道一条规定写在哪个层级的法规里，遇到问题知道去哪查。

3. **所得税**（第 03–06 章）：印尼的所得税按"条款号"分类，是最容易乱的部分。

4. **增值税**（第 07 章）：理解"销项减进项"和发票。

5. **日历与罚则**（第 09–10 章）：托管服务的核心是不逾期。

## 读印尼财税资料的几条规则

- 数字写法

：印尼和中国正好相反：**"." 是千位分隔，"," 是小数点**。Rp 5.400.000 是 540 万印尼盾；1,02% 是百分之一点零二。本站人民币金额按中文写法，比如"约 2.04 万元"。

- Juta 和 Miliar

：Juta = 百万，Miliar = 十亿（= 1000 Juta）。Rp 1 Juta 约 377 元人民币，Rp 1 Miliar 约 37.7 万元人民币。汇率按 1 元人民币 ≈ 2650 印尼盾折算。

- "PPh 4(2)" 怎么读

：税名后面的数字是所得税法的条款号。4(2) 就是第 4 条第 2 款（Pasal 4 ayat 2），PPh 23 就是第 23 条规定的那种税。第 03 章细讲。

- 境内和境外

：本站说的"境内"都是指**印尼境内**，"境外"包括中国。

- PKP 有两个意思

：增值税里的 PKP 是"已登记增值税的企业"（Pengusaha Kena Pajak）；所得税里的 PKP 是"应纳税所得"（Penghasilan Kena Pajak）。本站后者一律写成"应纳税所得"，看到 PKP 就是前者。