# 申报日历：托管服务的生命线

> 印尼财税基础 · 第 09 章 · 邦途财税整理
> 内容核实到 2026-10-01
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期限规定主要来自 PMK 81/2024。截止日碰上周六、周日、公共假日或集体休假日（cuti bersama，政府在节日前后额外指定的全国放假日），缴款和申报都顺延到下一个工作日。

## 每个月（处理上个月的税）

缴当月健康险

15 日

缴 PPh 各项
就业险

20 日

报 PPh 月度

月底

缴并报 PPN

1 日次月31 日

| 截止 | 事项 |
| --- | --- |
| 每月 10 日 | 缴当月 BPJS 健康险 |
| 次月 15 日 | 缴上月 PPh 4(2)、15、21、22、23、25、26，以及境外服务 PPN；缴上月 BPJS 就业险。PPh 25 缴款成功就视同申报，不用另报 |
| 次月 20 日 | 报 SPT Masa PPh 21/26，以及合并申报的 SPT Masa PPh Unifikasi（4(2)、15、22、23、26） |
| 次月月底 | 缴 PPN 差额，然后报 SPT Masa PPN（必须先缴后报） |
| 进口时 | 进口 PPN 和 PPh 22 随关税一起缴 |

[PMK 81/2024](https://peraturan.bpk.go.id/Details/306614) 第 94 条（缴款）、第 100 条第 2 款（缴款顺延）、第 171 条（申报）、第 173 条第 1 款（申报顺延）· [DDTC：PPh 21 缴纳与申报期限](https://news.ddtc.co.id/berita/nasional/1818651/kapan-batas-waktu-bayar-dan-lapor-spt-masa-pph-21-begini-aturannya) · [DDTC：假日顺延实例](https://news.ddtc.co.id/berita/nasional/1819761/ada-tanggal-merah-batas-setor-dan-lapor-ppn-masa-pajak-april-mundur) · [DDTC：什么是 SPT Masa PPh Unifikasi](https://news.ddtc.co.id/literasi/kamus/1818171/apa-itu-spt-masa-pph-unifikasi)

## LKPM 投资活动报告（不是税，但中资客户必做）

| 企业规模（按不含土地房屋的营业资本） | 频率 | 截止日 |
| --- | --- | --- |
| 中型（Rp 5–10 Miliar）、大型（Rp 10 Miliar 以上）。外资 PMA 按规定一律算大型企业 | 每季度 | 1 月 15 日、4 月 15 日、7 月 15 日、10 月 15 日 |
| 小型（Rp 1–5 Miliar） | 每半年 | 7 月 15 日、1 月 15 日 |
| 微型（Rp 1 Miliar 以下） | 不需要报 |  |

2025 年 10 月 2 日起执行 Permen Investasi/BKPM 5/2025，旧的"季度结束后次月 10 日"已经作废。2026 年第三季度的 LKPM 截止日是 **10 月 15 日**。

LKPM 不适用上面税务的节假日顺延规则：截止日碰上国定假日的，由投资部另发正式通知调整（BKPM 5/2025 第 286 条第 7 款）；条文没有周末顺延的规定。

[Permen Investasi/BKPM 5/2025](https://perpajakan.ddtc.co.id/sumber-hukum/peraturan-pusat/peraturan-menteri-investasi-dan-hilirisasi-kepala-badan-koordinasi-penanaman-modal-5-tahun-2025) · [DDTC：LKPM 15 日截止](https://news.ddtc.co.id/berita/nasional/1820152/jelang-15-juli-pelaku-usaha-perlu-bersiap-sampaikan-lkpm-via-oss) · [SmartLegal：LKPM 新时间表](https://smartlegal.id/lkpm/2025/10/14/update-perka-bkpm-5-2025-jadwal-baru-penyampaian-lkpm/) · [Hukumonline：企业规模划分（PP 7/2021）](https://www.hukumonline.com/klinik/a/kriteria-umkm-terbaru-lt697a59963bdc9/) · [DDTC：PPh 25 缴款即视同申报](https://news.ddtc.co.id/berita/nasional/1819386/telat-bayar-angsuran-pph-25-benarkah-bisa-kena-2-sanksi-sekaligus)

## 每年

| 时间 | 事项 |
| --- | --- |
| 1 月 | 确认员工 PTKP 状态；1 月 31 日前把上年 BPA1 给到员工 |
| 3 月 31 日 | 个人年度申报 SPT Tahunan OP 截止 |
| 4 月 30 日 | 公司年度申报 SPT Tahunan Badan 截止（自然年度），申报前交清 PPh 29 |
| 可延期 | 年度申报可以书面通知延期最多 2 个月，但只延申报、不延缴税 |

2026 年的特殊情况：3 月 31 日的个人申报截止日没有改，但 KEP-55/PJ/2026 免除了在 4 月 30 日前补报补缴的个人的罚款和利息。公司没有类似豁免。这是一次性安排，不代表以后每年都有。

UU KUP 第 3 条第 3、4 款 · [DDTC：2026 年个人逾期申报罚款豁免](https://news.ddtc.co.id/berita/nasional/1818251/djp-resmi-hapus-sanksi-telat-lapor-spt-tahunan-op) · [DJP：年度申报与延期](https://www.pajak.go.id/en/node/119763)