印尼公司的所得税，一年要从四个口子交

平时已经被扣了，为什么还要补？

每年 4 月，印尼公司都要交上一年度的企业所得税申报表。很多中国老板这时会问：客户付款时扣了税，海关清关时收了税，每个月还自己预交，怎么年底还要补？

也有老板遇到相反的情况：一年没赚多少钱，税却多交了一大笔，想退又怕被查。

两个问题的答案都在一个公式里。印尼的企业所得税不是年底一次收齐，而是一年里从好几个口子先收着，年底再对账。对账的结果，就是 PPh 29。

一个公式，四个口子

PPh 29 = 全年应纳企业所得税 −（PPh 22 + PPh 23 + PPh 24 + PPh 25）

结果是正数，就是要补的税；是负数，就是多缴了。括号里的四项，印尼叫“可抵免税款”（Kredit Pajak），是一年里已经先交掉的部分：

注意，这里没有 PPh 21。很多人会把它也写进去，但 PPh 21 是员工工资的个人所得税，公司只是替员工扣缴，不能抵公司自己的税。印尼税务总局的说明里，PPh 21 只有个人纳税人才能抵。

用一家贸易公司走一遍

假设一家从中国进口商品的印尼公司，全年营业额 Rp60 Miliar（约 2264 万元人民币）。超过了 Rp50 Miliar，享受不了小公司减半。年内进口货值 Rp20 Miliar（约 755 万元人民币），另有 Rp2 Miliar（约 75 万元人民币）的服务收入，每月预交 Rp20 Juta（约 7547 元人民币）。

这张账还没完，它同时决定了明年每个月要预交多少：

明年每月 PPh 25 =（全年应纳税额 − PPh 22 − PPh 23 − PPh 24）÷ 12 =（880 − 500 − 40）÷ 12 ≈ Rp28,3 Juta（约 1.07 万元人民币）

比今年每月多交 Rp8,3 Juta。年底算账算的不只是补多少，还有明年的现金流。

最容易算错的 4 个地方

第一，最终税不能抵。 房租收入被扣的 10%、建筑服务被扣的 1.75% 到 6%，都是最终税。扣完就结束了，这部分收入不再进年度计算，被扣的税也不能写进抵免项。

第二，没有扣税凭证，往往抵不了。 客户扣了你 2%，要在 Coretax 里给你开出扣税凭证（Bukti Potong）。实务上，年度申报抵免要凭这张凭证；客户扣了钱却没开凭证，这笔钱很可能就白扣了。年底前要拿 Coretax 里的凭证，和自己的收款记录对一遍。

第三，境外税抵免有上限。 按国家分别算，取三者最低：实际在境外交的税、税收协定允许对方收的税、这笔收入按印尼税率该交的税。在境外多交的，在印尼抵不掉。

第四，进口多、利润薄，很容易多缴。 PPh 22 按货值收，不管你赚没赚钱。上面那家公司如果利润减半，全年应纳税额只有 Rp440 Juta（约 16.6 万元人民币），光 PPh 22 就先交了 Rp500 Juta，再加上每月预交，多缴超过 Rp300 Juta。薄利的进口商，很多年年都是这样。

这种情况不要等年底再处理。预计当年会多缴，或者有尚未弥补完的以前年度亏损，可以在 Coretax 申请免予代扣代收证明（SKB），税局 5 个工作日内给结果，有效到当年年底。前提是以前的申报按时交、没有欠税。

算出来之后怎么办

要补缴：先交钱，再交申报表。 PPh 29 必须在提交年度申报表之前交清。年度跟日历年一致的公司，最晚是次年 4 月 30 日。晚交按月计罚息，利率由财政部每月公布；晚报年度申报表另罚 Rp1 Juta（约 377 元人民币）。

多缴了：退还是抵，要想清楚。 可以申请退税，也可以留到下一年抵。选择退税，原则上会触发税务检查，最长 12 个月。合规记录好的公司，以及营业额不超过 Rp50 Miliar、多缴不超过 Rp1 Miliar 的公司，可以走快速预退。上一篇讲过：在印尼退税，等于请税局上门。

新公司：第一年不用按月预交。 新注册公司第一年的 PPh 25 是零，所以第一次年度算账往往要补一大笔，要提前留出这笔钱。

和中国汇算清缴差在哪

中国也有类似的年终算账：企业按月或按季预缴，次年 5 月底前汇算清缴。公式也差不多：全年应纳减去已预缴，有境外收入再减境外已缴。

区别在于钱从哪里先收。在中国，企业的所得税基本是自己预缴，客户付款时不替你扣，海关也不先收你的所得税。在印尼，进口、收款、每个月，每个环节都有人先替政府收一点，年底再跟你对账。这就是上一篇说的：中国靠发票管税，印尼靠代扣管税。

所以在印尼，年终算账要对的不只是自己的账，还有海关、客户、境外付款方手里的账。任何一方的记录对不上，要么多补税，要么被税局发函询问。

年底前要做的三件事

现在是 10 月，离 2026 年底还有三个月，正是提前算一遍的时候：

1. 对一遍 Coretax 里的扣税凭证，让没开凭证的客户补开。
2. 估算全年 PPh 22 会不会超过应纳税额，超过就考虑申请 SKB。
3. 预估 PPh 29，提前准备好明年 4 月要补的钱。

如果你想让我们帮你的公司提前算一遍 2026 年的账，欢迎后台留言。