术语速查

印尼盾金额单位。Rp 1 Juta = 100 万印尼盾，约 377 元人民币。

= 1000 Juta。Rp 1 Miliar 约 37.7 万元人民币。

对"赚到的钱"征税，个人和公司都交。后面的数字是法条号，如 PPh 21 = 第 21 条规定的那种所得税。

卖方在售价上加收、再交给国家，每月交"销项 − 进项"的差额。名义 12%，一般商品实际 11%。

只对豪车、游艇等奢侈品在出厂或进口时额外征一次。

进口时和关税一起交的 PPN、PPnBM、PPh 22。

财政部下属，管所得税、增值税、印花税。

管关税、消费税，并在进口时代收 PDRI。

各省市县自己的税收部门，管地方税，和税务总局没有隶属关系。

每年按政府评估价 NJOP 征收的地方税，类似房产税加土地使用税。

买地买房时买方交的地方税，类似契税，最高 5%。

餐饮、酒店、停车、娱乐等由商家向顾客收的地方税，一般最高 10%。餐厅这一项俗称"餐厅税"，旧名 PB1。

PBJT 餐饮部分的旧名字，很多收据上还在用。

五个地名的首字母组合。税务上分 9 个独立税区：雅加达，加上茂物、坦格朗、勿加泗各自的市和县，再加德波市。

印尼的两种二级行政区。同名的市和县是两个不同的政府，地方税规则不同。

在每个税区的地方税务局登记后拿到的纳税人编号。

每家门店在当地登记为一个税务对象后拿到的编号，一般按对象申报。

雅加达税务局推出的装在收银系统里的软件，把交易实时传给税务局，是享受雅加达餐厅税折扣的前提。

招牌、灯箱等要交的地方税，雅加达按广告价值的 25%；1 平方米以内的单块店名招牌等可免。

按招牌类型、材料、位置、尺寸、时长计算出的金额，广告税按它的 25% 交。

自己打井用地下水要交的地方税，雅加达 20%。

市、县对地方条例的实施细则，常规定缴款和申报期限。

雅加达对地方条例的实施细则和具体决定。

负责清真认证的政府机构。微小企业的饮食 2026 年 10 月 18 日起须有清真证书。

向地方税务局 Bapenda 提交的月度申报表，雅加达餐厅税按门店每月申报。

雅加达的地方法规，如 Perda DKI 1/2024 规定餐厅税 10%、门槛 Rp 42 Juta/月。

餐厅在菜价外加收的费用，常见 5%–10%，要计入 PBJT 计税基础；分给员工的部分要交个税。

按订单做好送到客户指定地点的餐饮服务，交 PBJT，不交 PPN。

各省每年公布的最低月工资，雅加达 2026 年为 Rp 5.729.876。

品牌方授权加盟商使用商标和经营体系，加盟费属于特许权使用费。

开展加盟业务要通过 OSS 办理的登记证，不是税。

印尼最常见的公司形式。

有外资股东的 PT（PT PMA），中资公司基本都是。

一名印尼公民设立的微小型有限公司，外国人和 PMA 不能用。2026 年起仍可用 0,5% 中小企业税。

有限责任和无限责任合伙人并存的合伙企业，2026 年起不能新用 0,5%。

所有合伙人承担无限责任的合伙企业。

村政府设立的企业。

社员共有的法人，可用 0,5% 中小企业税（有年限）。

已登记增值税的企业，才能收 PPN、开发票、抵进项。年营业额超 Rp 4,8 Miliar 必须登记。

公司、外国人用 16 位 NPWP；印尼公民用 NIK。

印尼身份证 KTP 上的 16 位号码，同时是印尼公民的税号。

NPWP + 6 位共 22 位，总部和每个分支各一个。选错了对方开的票您看不到。

OP 是个人（Orang Pribadi），Badan 是企业。

SPT Masa 是月度申报，SPT Tahunan 是年度申报。零税额也要报。

把 PPh 4(2)、15、22、23、26 的代扣合在一张月报里报。

税务总局 2025 年起启用的网上办税系统。

2025 年以前用的开票软件，现在只剩开常规发票的功能。

缴税前在 Coretax 生成的付款编号。

缴税成功的凭证编号。没有 NTPN 就不算交过税。

PKP 销售时开具，买方凭此抵扣进项。

谁扣了别人的税，就给对方开凭证，对方凭它抵税。

正式员工每月的 PPh 21 凭证。

俗称 A1，员工的全年个税完税证明，最后税期结束后 1 个月内给员工。

公务员、军警、国家官员用。

非正式员工、外部顾问等个人的 PPh 21 凭证。

付给外国个人的 PPh 26 凭证。

付给印尼境内对象的 PPh 4(2)、15、22、23 凭证。

付给非居民的 PPh 26 凭证（工资劳务以外）。

扣完即结束，这笔收入年底不再计税，也不能抵税。

年底从应交总额里减掉之前被扣、预交的税，像"预付款冲账"。

算出来的税大于已交的，要补差额。

已交的比应交的多，可结转或申请退税。

本期没有应交税款。增值税月报和年度申报仍要按时报；员工个税月报只在有支付的月份和 12 月报，统一代扣申报没有交易的月份不用报。

申请退还多缴的税，原则上会先稽查。

发现报错后自己改报，补税按月计息。

按月算的税，一个自然月是一个税期。

通常是自然年，会计年度不同的跟着会计年度走。

每年先从收入里扣掉的部分，本人 Rp 54 Juta 起，结婚、有抚养的更多。

政府预先算好的按月收入查税率表，每月"毛收入 × TER"预扣个税，年底再精确对账。

PTKP 状态代码，斜杠后是抚养人数，如 K/1 = 已婚 1 个抚养人。

法定必发，满 12 个月发 1 个月工资，节前至少 7 天付清，计入个税。

分 BPJS Kesehatan（医保）和 BPJS Ketenagakerjaan（就业险）两家。

雇主缴，0,24%–1,74%，计入员工个税收入。

雇主缴 0,3%，计入员工个税收入。

雇主 3,7% + 员工 2%，离职或退休时一次性取出。员工自缴部分可从个税收入里扣。

雇主 2% + 员工 1%，有工资上限，退休后按月领。

税照算，但由政府出钱，比如 2026 年五个行业的员工个税。

税务系统里的行业代码。

拿来乘税率的那个金额。一般商品 DPP = 售价 × 11/12。

两国约定降低跨境付款扣税的协定，如中国—印尼协定。

境外收款方证明自己是某国税收居民的表格，有了才能按协定低税率扣税。

外国公司在印尼有固定场所或派人干活满一定时间，视同在印尼有"分号"，要在印尼交企业所得税。

现由营业执照 NIB 兼作。有 API 的一般货物进口 PPh 22 按 2,5%。

在 OSS 办理的企业营业执照号，兼作进口商识别号。

政府办营业执照、报 LKPM 的网上系统。

在 OSS 报送，中大型企业每季度、小型每半年，15 日截止。不是税。

国际通用的商品编码，印尼用 8 位，决定关税和进口 PPh 22 税率。

货价 + 保险 + 运到印尼港口的运费，关税以它为基数。

进口 PPN 的进项凭证。

土地房产的政府评估价格，写在 PBB 税单上。

出具土地买卖、抵押文书的官员。

SBU 是建筑公司的资质证（分小型、中型、大型），SKK 是工程师、技工的个人执业证。有没有、哪一级，决定工程款最终税是 1,75%、2,65% 还是 4%。

税务局发来的"请解释"信，14 天内回复，可延 7 天。不是罚单。

公司登记所在的税务分局。

税务局分管您公司的专员，SP2DK 通常由 AR 发出。

对逾期申报、逾期缴税开出的罚款和利息通知。

稽查后的结论：SKPKB 补税、SKPLB 退税、SKPN 不补不退。

税务局正式查账，最后开出决定书。

对税务决定不服，3 个月内向税务局提出；被驳回再罚 30%。

对复议结果不服，3 个月内向税务法院上诉；输了罚 60%。

国会通过的法律，如 UU PPh（所得税法）、UU PPN（增值税法）、UU KUP（税收程序法）、UU HPP（2021 年税改法）。

总统签发，常用来定具体税率。

规定具体怎么操作的主力法规。

针对具体事项，如每月的罚息利率。

针对具体事项，如某一年的罚款豁免。

各省市定地方税实际税率的法规。

把会计利润按税法调整成应纳税所得。

招待、推广费要列出对象姓名、公司、税号、金额，才能税前扣除。

给员工的实物或享受（如手机、公司车），原则上计入员工收入，公司可扣除。

符合条件的小额或低风险退税，先退钱，之后仍可稽查。

全年销售收入总额，不扣成本，不是利润。

在线购买、贴在电子文件上的印花税。

2020 年起的综合法，同时修改了几十部法律，包括税法。

合同、收据等文件每张 Rp 10.000。

按 HS 编码和 CIF 计算，是进口真正的成本。

对烟、酒等特定商品征收。

政府机构、国企等被指定的付款方，付款时直接把 PPN 扣下替卖方交给国家，卖方收不到这部分 PPN。

不通过建筑公司、自己盖面积 ≥ 200 平方米的建筑，要按成本交 2,2% PPN。

两家以上公司一起承包同一个工程。按 PMK 79/2024，联合体本身也要登记税号。

在印尼承接工程的外国建筑公司，要设代表处并与本地企业合作。

工程完工（或分阶段）交接时双方签字的文件，常作为开票和收款的依据。

业主下达的开工或工作指令，项目社保要在收到后 14 个工作日内登记。

盖房子之前要拿的许可，取代了以前的 IMB。

沙子、石头等建材原料，开采时交地方的 MBLB 税。

业主每次付款时先留一部分（常见 5%），质保期满再付。最终税在实际收到时扣。

按工程进度分期付的款。每收一笔，就按这笔金额交一次最终税。

开工前业主先付的一笔款。收到时就按这笔金额交最终税，不等完工。

负责登记建筑企业资质和个人执业证的机构。